Ubezpieczenie ochrony podatkowej
Mnogość przepisów, dynamiczne zmiany ustaw, niestabilność prawa podatkowego, problemy interpretacyjne – to najczęściej komunikowane przez działy księgowości problemy, związane z tematyką podatków. Wychodząc naprzeciw tej sytuacji ubezpieczyciele w Polsce oferują konkretne rozwiązanie, jakim jest ubezpieczenie ochrony podatkowej i skarbowej, które zapewnia szeroką pomoc i wsparcie zarówno osobom odpowiedzialnym za księgowość, jak i podatnikom (tj. firmom).
Idea ubezpieczenia ochrony podatkowej
Ubezpieczenie ochrony podatkowej i skarbowej ma za zadanie zapewnić wsparcie w całym procesie sporu podatkowego z Urzędem Skarbowym lub Sądem. Ubezpieczyciel zapewnia organizację oraz pokrycie kosztów obrony w toku postępowania karnego, pokrywa koszty obsługi prawnej, a dodatkowo ochroną ubezpieczeniową objęte jest refinansowanie kar i grzywien nałożonych w toku powyższych czynności organów podatkowych.
Zakres ubezpieczenia ochrony podatkowej
Na polskim rynku ubezpieczenia ochrony podatkowej składają się z dwóch zakresów czy sekcji, według oferty danego towarzystwa ubezpieczeniowego. W ramach wykupionej polisy może zostać zapewniona następująca ochrona:
Ochrona dla osób fizycznych
Ochroną ubezpieczeniową objęte są działania i zaniechania osoby odpowiedzialnej za księgi rachunkowe, najczęściej w zakresie takim jak:
- pokrycie kosztów obrony podczas postępowania karnego i karnoskarbowego,
- pokrycie kosztów obsługi prawnej związanej ze sprawą,
- pokrycie równowartości roszczenia spółki do pracownika księgowości,
- pokrycie grzywien i kar nałożonych na pracownika księgowości (w tym mandatów, kar porządkowych),
- pokrycie wydatków na kaucje, poręczenia, gwarancje,
- koszty odzyskania dobrego imienia,
- koszty wsparcia psychologicznego.
Ochrona dla firmy / spółki
Ochroną ubezpieczeniową objęta jest firma / spółka jako podatnik, najczęściej w zakresie takim jak:
- pokrycie kosztów obrony podczas kontroli podatkowej i celno-skarbowej,
- pokrycie kosztów obrony podczas postępowania karnego i karnoskarbowego,
- pokrycie kosztów obrony podczas postępowania przygotowawczego,
- pokrycie kosztów porady prawnej,
- asysta podatkowa.
W zależności od wybranej oferty, ochronę ubezpieczeniową można rozszerzyć o:
- spory z ZUS, PIP, PFRON,
- spory dotyczące schematów podatkowych (MDR),
- spory dotyczące życia prywatnego,
- roszczenia do odchodzących z firmy pracowników księgowości.
Praktyka rynkowa
Ubezpieczenie ochrony podatkowej dla osób fizycznych może mieć formę polisy imiennej, przypisanej do konkretnej osoby lub formę polisy bezimiennej, która obejmie wszystkie osoby odpowiedzialne za księgi rachunkowe danego podmiotu. Forma bezimienna wydaje się korzystniejsza, gdyż nie ma wtedy konieczności aktualizacji listy osób ubezpieczonych w trakcie trwania polisy (polisy przypisana do funkcji/roli) oraz nie generuje ona przychodu dla pracownika, z tytułu wykupienia dla niego tego rodzaju zabezpieczenia.
Ubezpieczenie ochrony podatkowej dla spółki może przyjąć formę grupową, gdzie jeden ubezpieczający obejmuje ochroną wszystkie spółki zależne, czy spółki powiązane z działalnością głównego podmiotu. Najczęściej ubezpieczyciele oferują również objęcie automatyczną ochroną nowo utworzonych w trakcie roku podmiotów zależnych.
Przykład zastosowania ubezpieczenia podatkowego w praktyce
W razie zainicjowania w odniesieniu do zarządu danej Spółki postępowania karnoskarbowego – ubezpieczyciel pokryje koszty obrony w sprawie karnej zapewniając wsparcie fachowców. Taka ochrona umożliwia Spółce nie tylko szybką reakcje na stwierdzone nieprawidłowości oraz podjęcie efektywnej obrony, jeśli czynione pod jej adresem zarzuty nie znajdują odzwierciedlenia w stanie faktycznym, ale także pokrywa koszty obsługi prawnej, które zwłaszcza na wstępie zaistniałego sporu są najczęściej wysokie i niemożliwe do przewidzenia na wcześniejszym etapie.
Najczęstsze wyłączenia w ubezpieczeniu ochrony podatkowej
Należy jasno zaznaczyć, że nie istnieje ubezpieczenie ochrony podatkowej, które pokrywałoby kwotę należności podatkowej, mogłoby to bowiem doprowadzić do nadużyć i wyłudzeń („skoro ubezpieczyciel może za nas zapłacić podatek, to dlaczego mamy się tym przejmować jako firma”).
Poszukując ochrony w zakresie sporów podatkowych, należy również mieć na uwadze, że większość przestępstw skarbowych może być popełnionych wyłącznie z winy umyślnej, a większość ubezpieczycieli wyłącza z ochrony ubezpieczeniowej szkody wyrządzone umyślnie.
Może to doprowadzić do sytuacji, w której ubezpieczyciel będzie pokrywał koszty wieloletnich procesów karnych czy karno-skarbowych osób odpowiedzialnych za księgi rachunkowe, czy też samej spółki, a w przypadku zapadnięcia prawomocnego wyroku stwierdzającego winę umyślną, wystąpi do tychże osób o zwrot wypłaconych świadczeń!
Na szczęście istnieją na polskim rynku ubezpieczyciele, których polisy nie zawierają takiego wyłączenia, co mając na względzie orzecznictwo polskich sądów, jest niebywałym plusem dla ubezpieczonych.
Dodatkowo warto szukać ubezpieczyciela, który jest w stanie finansować koszty obrony z własnych środków, a nie jedynie je refinansować. Może się bowiem okazać, że przy potencjalnej blokadzie rachunków spółki, ta nie będzie w stanie zapłacić za obsługę prawną podczas sporu podatkowego (a będzie mógł to zrobić np. ubezpieczyciel płacąc faktury bezpośrednio do wskazanej kancelarii).
Napisz do nas lub pozostaw kontakt, a znajdziemy dla Ciebie i Twojej spółki |
Jesteśmy najlepiej ocenianą na Śląsku kancelarią brokerską.
Zapraszamy do kontaktu:
tel.: (32) 49 44 182 / 514 674 600 / kancelaria@brokerzyslascy.pl
